Упрощенцы давно жили без НДС. С налоговой реформой это закончилось: если доход за 2025 год больше 20 млн ₽, в 2026-м организация или ИП на УСН — плательщик НДС (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Уведомление в инспекцию «мы теперь платим» не подают: факт дохода сам включает обязанность.
Кто не перешагнул 20 млн — НДС на УСН не платит, в 1С флажок плательщика не ставят. Порог дальше снизят: 2027 год — 15 млн по доходу 2026-го, 2028 — 10 млн.
Ставки: 5%, 7% или 22%
| Доход за год | Ставка | Вычет входного НДС |
|---|---|---|
| До 20 млн ₽ за предыдущий год | НДС нет | — |
| 20 – 272,5 млн ₽ | 5% | Нет: налог в цене покупки |
| 272,5 – 490,5 млн ₽ | 7% | Нет |
| Добровольно общая ставка | 22% (или 10% по перечню) | Да, как на ОСНО |
Лимит УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽ (с дефлятором). Если в середине года доход перевалил за 272,5 млн, с 1-го числа этого месяца ставят 7%. Обратно на 5% до конца года нельзя.
Спецставки 5% и 7% выгодны, когда входного НДС мало (услуги, зарплата). Если покупаете товар с 22%, иногда дешевле выбрать общую ставку и брать вычет — посчитайте до настройки в 1С, потом менять больнее.
Как включить в 1С:Бухгалтерии 8.3
Нужен релиз не ниже 3.0.186.21 — в нём и 22%, и спецставки УСН. Дальше:
- Раздел Главное → Налоги и отчёты (учётная политика организации).
- Система налогообложения — УСН, объект «доходы» или «доходы минус расходы».
- Включите, что организация является плательщиком НДС, укажите дату (обычно 01.01.2026 или 1-е число месяца после превышения лимита).
- Поле ставка НДС для операций на УСН — 5% или 7%.
- В номенклатуре для продаж используйте вид ставки вроде «22% (5%, 7% при УСН)» — программа подставит спецставку из учётной политики. Не ставьте «без НДС», если уже плательщик.
После записи политики новые реализации должны выделять НДС, формировать счёт-фактуру и строку в книге продаж. Старые документы января без НДС не «докручивайте» пачкой, пока не сверите авансы.
Авансы и счета-фактуры
- Аванс в 2025-м, когда НДС ещё не было, отгрузка в 2026-м — налог начисляют на дату отгрузки по 5% или 7%. Сумма прошлогоднего аванса в базу НДС не входит.
- Если покупатель отдельно доплатил «компенсацию НДС» — оформите корректировку / дополнительное поступление, не переписывайте старый платёж.
- При 5% и 7% вычета нет: входящий НДС от поставщика сажают в стоимость, а не на 19-й счёт «как на ОСНО».
- Счета-фактуры покупателям выставляют. Декларацию по НДС сдают, даже если «всего 5%».
Как выписать счёт-фактуру из реализации — отдельная инструкция. Общая ставка 22% на ОСНО разобрана в статье НДС 22% в 1С.
Что проверить перед отчётом
- В реализациях ставка совпадает с учётной политикой, а не «без НДС».
- Книга продаж заполняется, декларация по НДС формируется (Отчёты → Регламентированные отчёты / помощник по НДС).
- В покупках при спецставке нет вычета 19 счёта «на автомате».
- Онлайн-касса печатает ту же ставку, что 1С.
Частые вопросы
Доход 18 млн — включать НДС в 1С?
Нет. Пока не превышен порог 20 млн за предыдущий год, упрощенец не плательщик. Следите за накопленным доходом: превысили в течение года — с 1-го числа следующего месяца ставка появляется.
Можно ли на УСН сразу поставить 22%?
Да, это выбор общей ставки с вычетами. В учётной политике не спецставка 5/7, а общий порядок. Имеет смысл при большой доле входного НДС.
Базовая Бухгалтерия умеет НДС на УСН?
Да, это типовой учёт, не доработка. Ограничения Базовой — пользователи и число фирм в одной базе, см. сравнение с ПРОФ.
Настроим НДС на упрощёнке
Подберём 5% или 22%, включим политику в 1С и проверим первые счета-фактуры. ООО «Бивер», франчайзи 1С, Волгоград.